Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria unitatii, precum si a miscarii acestuia, ca urmare a incasarilor si platilor efectuate.

In debitul contului 531 "Casa" se inregistreaza:

- sumele ridicate de la banci (581);

- sumele incasate de la clienti (411, 419);

- sumele incasate de la asociati (455);

- sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare (451, 452);

- sumele incasate reprezentand aport la capitalul social (456);

- sumele incasate de la debitori (428, 461);

- sumele incasate de la creditori diversi (462);

- sumele incasate reprezentand venituri anticipate (472);

- sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate (542);

- sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate (501, 502, 503, 506, 508);

- sumele incasate din prestari servicii, vanzarea marfurilor si alte activitati (704, 707, 708);

- sume incasate din despagubiri si alte venituri din exploatare (758);

- diferentele favorabile de curs valutar aferente disponibilitatilor in valuta la incheierea exercitiului financiar sau operatiunilor efectuate in valuta (765);

In creditul contului 531 "Casa" se inregistreaza:

- depunerile de numerar la banci (581);

- costul de achizitie al investitiilor financiare cumparate in numerar (261, 262, 263, 265, 267, 269, 501, 502, 503, 505, 506, 508, 509);

- platile efectuate catre furnizori (401, 404);

- valoarea avansurilor acordate pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau executari de lucrari (409);

- sumele achitate personalului (421, 423, 424, 425, 426, 428);

- sumele achitate tertilor reprezentand retineri sau popriri din remuneratii (427);

- sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare (451, 452);

- sumele restituite asociatilor (455, 456);

Soldul contului reprezinta numerarul existent in casierie.

 

Operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate în numerar sunt foarte diverse, dar cele mai frecvent utilizate în activitatea fiananciară au următoarea structură:

- sume ridicate în numerar de la bancă  conform cecului de numerar, extrasului de cont şi registrului de casă  ;

5311                     =                   581

Casa în lei                                  Viramente interne                                                      

581                      =                    5121

Viramente interne                      Conturi la bănci

- plusuri de inventar în numerar conform listelor de inventariere ;

5311                     =                   768

Casa în lei                                  Alte venituri financiare

- încasări de la clienţi, în limita unui anumit plafon, pentru livrări de produse, mărfuri, materiale şi prestări servicii ;

5311                     =                    411

Casa în lei                                   Clienţi

- avansuri primite de la clienţi pentru diverse livrări ulterioare ;

5311                     =                    419

Casa în lei                                   Clienţi-creditori

- avansuri de trezorerie neconsumate  şi restituite ;

5311                     =                     542

Casa în lei                                    Avansuri de trezorerie

- încasări din vânzarea mărfurilor în numerar ;

5311                     =                      %

Casa în lei                                    707

                                                    Venituri din vânzarea mărfurilor

                                                    4427

                                                    TVA colectată

- depuneri de numerar în bancă conform foilor de vărsământ :

581                      =                      5311

Viramente interne                        Casa în lei

5121                     =                     581

Conturi la bănci                            Viramente interne       

       

- plata furnizorilor în numerar conform chitanţelor emise de aceştia :

401                      =                       5311

Furnizori                                       Casa în lei

- plata salariilor nete datorate personalului conform statelor de plată:

421                      =                        5311

Personal-remuneraţii datorate      Casa în lei

- plata ajutoarelor materiale datorate personalului conform documentelor de plată :

423                      =                        5311

Personal-ajutoare materiale          Casa în lei

- acordarea avansurilor de trezorerie pentru deplasări în interes de serviciu :

542                      =                        5311

Avansuri de trezorerie                 Casa în lei

Add comment

Name (required)

E-mail (required)

Notify me of follow-up comments

Refresh

Send

Cancel